Yrityksen rahatilanne ja kirjanpidollinen tulos näyttävät eri lukuja, koska ne mittaavat eri asioita. Tulos kertoo, paljonko yritys on ansainnut suhteessa kuluihinsa tietyllä ajanjaksolla. Kassavirta taas kertoo, paljonko rahaa on oikeasti liikkunut tilillä. Nämä kaksi voivat poiketa toisistaan merkittävästi, ja siksi molempia kannattaa seurata. Tässä artikkelissa käymme läpi yleisimmät syyt siihen, miksi luvut elävät eri tahtiin ja miten niitä kannattaa tarkastella rinnakkain.
Mitä eroa on kassavirralla ja kirjanpidollisella tuloksella?
Kassavirta kertoo, paljonko rahaa yrityksen tilille tulee ja sieltä lähtee. Kirjanpidollinen tulos taas lasketaan suoriteperusteisesti, eli tulot ja menot kirjataan silloin, kun ne syntyvät, ei silloin, kun raha liikkuu. Nämä kaksi mittaria voivat näyttää hyvin erilaista kuvaa yrityksen tilanteesta samaan aikaan.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että yritys voi laskuttaa asiakasta tänään, mutta raha saapuu tilille vasta kuukauden kuluttua. Kirjanpidossa myynti näkyy heti tulona, mutta kassassa se näkyy vasta maksun saavuttua. Sama logiikka toimii toisinpäin: yritys voi maksaa isoja kuluja etukäteen, jolloin kassasta lähtee rahaa, mutta kirjanpidossa kulu jakautuu pidemmälle ajalle.
Miksi kannattava yritys voi silti olla rahapulassa?
Kannattava yritys voi olla rahapulassa, koska tulos lasketaan kirjanpidollisesti eikä se suoraan kuvaa käteisvarojen tilannetta. Vaikka myyntiä olisi paljon ja tulos näyttäisi hyvältä, raha ei välttämättä ole vielä tilillä. Pitkät maksuajat, kasvavat varastot tai suuret investoinnit voivat sitoa käteistä niin, että arjessa alkaa tuntua ahtaalta.
Pitkät maksuajat syövät kassaa
Jos yritys myöntää asiakkailleen pitkiä maksuaikoja, laskutetut myynnit näkyvät tuloksessa, mutta rahat odottavat vielä saapumistaan. Tämä on erityisen yleistä yritysasiakkaiden välisessä kaupassa, jossa maksuajat voivat olla useita viikkoja.
Kasvu maksaa ennen kuin se tuottaa
Kasvava yritys investoi usein ennen kuin kasvu alkaa tuottaa. Uudet laitteet, lisää henkilöstöä tai suurempi varasto sitovat rahaa heti, mutta tuotot kertyvät vasta myöhemmin. Kirjanpidollinen tulos voi silti näyttää positiiviselta, vaikka kassassa olisi tiukkaa.
Milloin yrityksen tulos ja rahatilanne kulkevat eri tahtiin?
Tulos ja kassavirta kulkevat eri tahtiin aina, kun rahan liikkuminen ei osu samaan hetkeen kuin tulon tai menon syntyminen. Tämä on käytännössä hyvin tavallista, ja se koskee lähes kaikkia yrityksiä jossain vaiheessa.
Tyypillisiä tilanteita ovat:
- Myyntilaskut, joita asiakkaat maksavat viiveellä
- Ennakkomaksut, jotka saapuvat ennen kuin työ on tehty
- Investoinnit, joiden kustannukset poistetaan kirjanpidossa vähitellen
- Kausivaihtelut, joissa myynti kasaantuu tiettyyn aikaan vuodesta
- Lainojen lyhennykset, jotka vähentävät kassaa mutta eivät näy tuloksessa kuluna
Näissä tilanteissa pelkkä tulosseuranta voi antaa liian ruusuisen kuvan, tai toisinpäin: kassavirta voi näyttää hetkellisesti hyvältä, vaikka yritys tekisikin tappiota.
Miten kassavirtaa ja tulosta kannattaa seurata yhdessä?
Kassavirtaa ja tulosta kannattaa seurata rinnakkain, koska ne täydentävät toisiaan. Tulos kertoo, onko liiketoiminta kannattavaa. Kassavirta kertoo, onko yrityksellä varaa toimia arjessa. Kumpikin yksin antaa vain puolikkaan kuvan.
Käytännön seurannassa auttaa muutama yksinkertainen tapa:
- Katso tulosta säännöllisesti, mutta tarkista aina myös avoimet laskusaatavat
- Seuraa, kuinka nopeasti asiakkaat maksavat laskusi
- Pidä silmällä tulevia maksuja, kuten palkkoja, veroja ja vuokria
- Tee karkea kassaennuste muutamalle kuukaudelle eteenpäin
Ajantasainen kirjanpito tekee tästä seurannasta paljon helpompaa. Kun luvut ovat ajan tasalla, näet nopeasti, jos jokin alkaa mennä eri suuntaan kuin odotit.
Milloin yrityksen kannattaa ulkoistaa taloushallinto?
Taloushallinnon ulkoistamista kannattaa harkita silloin, kun se vie liikaa aikaa ydintoiminnalta, luvut tuntuvat epäselviltä tai yritys haluaa varmistaa, että asiat hoidetaan oikein. Ulkoistaminen ei tarkoita kontrollin menettämistä, vaan sitä, että ammattilaiset pitävät luvut järjestyksessä samalla kun yrittäjä voi keskittyä omaan työhönsä.
Taloushallinnon ulkoistaminen voi olla järkevää esimerkiksi silloin, kun:
- Kirjanpito kasaantuu ja deadlinet alkavat stressata
- Yritys kasvaa ja taloushallinnon työmäärä lisääntyy
- Verotus, tilinpäätökset tai palkanlaskenta tuntuvat monimutkaisilta
- Haluat selkeämmän kuvan luvuista ilman omaa taloushallinto-osaamista
Me Tilipalvelu Koposella voimme auttaa yritystäsi esimerkiksi kirjanpidon, tilinpäätösten, palkanlaskennan ja reskontrien hoidossa. Räätälöimme palvelut yrityksesi tarpeiden mukaan, oli kyseessä sitten pieni yritys tai isompi organisaatio. Olemme Suomen Taloushallintoliitto ry:n auktorisoitu toimisto, joten voit luottaa siihen, että asiat ovat hyvissä käsissä.
Jos haluat selkeyttää yrityksesi taloushallintoa tai kuulla lisää siitä, miten voisimme auttaa, ota meihin yhteyttä. Kerromme mielellämme lisää.